Учет основных средств в ООО на УСН

Comments

• Добрый вечер!
  Если вы ввели основное средство в эксплуатацию в августе, то расходы на его приобретение следует списать так: 30 сентября 1 350 000 руб. и 31 декабря 1 350 000 руб., т.е. равными долями ежеквартально в течение года (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
  Можно ли не включать эту сумму в расход отчетного года? 1) В п. 3 ст. 346.16 НК РФ указано: "Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав". Т.е., как я понимаю, если вы пока еще не зарегистрировали права на это ОС, в этом году расход не признается.
  2) Ваше предприятие всегда было на УСН? Есть такой вариант. Если вы приобрели ОС до перехода на УСН, его стоимость можно будет признавать в расходах в течение нескольких лет частями. Если срок службы составляет от 3 до 15 лет остаточную стоимость ОС нужно списать в течение 3 лет. Если срок службы более 15 лет - списывать в течение 10 лет.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Можно ли не включать эту сумму в расход отчетного года? 1) В п. 3 ст. 346.16 НК РФ указано: "Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав". Т.е.,как я понимаю, если вы пока еще не зарегистрировали права на это ОС, в этом году расход не признается.

  В приведенной цитате речь идет об ОС, подлежащих госрегистрации, в частности недвижимости. Зачем и где регистрировать оборудование, о котором идет речь в вопросе.? 🤦‍♀️ Все необходимые условия для признания в расходах стоимости ОС выполнены.
  
  

  Цитата: 2) Ваше предприятие всегда было на УСН? Есть такой вариант. Если вы приобрели ОС до перехода на УСН, его стоимость можно будет признавать в расходах в течение нескольких лет частями. Если срок службы составляет от 3 до 15 лет остаточную стоимость ОС нужно списать в течение 3 лет. Если срок службы более 15 лет - списывать в течение 10 лет.

  Оборудование приобретено в 2014 году во время применения УСН.
• ООО применяет УСН  2011г. ОС не требуется регистрация, вопрос: чем грозит если я не включу в расход эту сумму , ссылаясь что это было приобретено в кредит. Если вкючу получиться убыток и не избежать камеральной проверки  Да?
• Цитата: ОС не требуется регистрация, вопрос: чем грозит если я не включу в расход эту сумму , ссылаясь что это было приобретено в кредит.

  Если бы ОС было приобретено подотчетным лицом, тогда расходы признавались бы только после погашения задолженности перед подотчетным лицом. Ведь деньги тратило подотчетное лицо, а не организация, поэтому и расходов нет.
  Когда ОС приобретается за счет кредита, деньги тратит сама организация, а где она взяла деньги, роли не играет. Поэтому ссылка на приобретение за счет кредитных средств неправомерна.
  
  Учет ОС в расходах - это право, а не обязанность организации. Можете не признавать, но в будущих периодах признать стоимость ОС будет проблематично, да и небезопасно. Статья 120 НК предусматривает штраф за несвоевременное отражение операций в налоговых регистрах.
  
  

  Цитата: Если вкючу получиться убыток и не избежать камеральной проверки Да?

  Камеральную проверку проходят все декларации.
  ФНС может запросить пояснения о причинах убытка. В этом случае поясните, что убыток обусловлен приобретением дорогостоящего ОС стоимостью такой-то.
• Спасибо большое, наконец то рассеялись мои сомнения. Всего доброго!